Investovanie do dlhopisov a iných finančných nástrojov je atraktívnou možnosťou, ako dosiahnuť zisk a diverzifikovať svoje portfólio. Avšak, pri investovaní nesmieme zabúdať na dôležitý aspekt, ktorým je zdaňovanie investícií na Slovensku. Každý investor by mal rozumieť, ako sa zdaňujú výnosy z dlhopisov, dividend či kapitálových ziskov. V tomto článku si prejdeme najdôležitejšie pravidlá a aktuálne zákony o zdanení investícií na Slovensku.
1. Zdaňovanie dlhopisov na Slovensku
Dlhopisy predstavujú jednu z najpopulárnejších foriem investovania pre konzervatívnych investorov, najmä vďaka stabilnému výnosu. Netreba ale zabúdať, že aj tento výnos podlieha zdaneniu:
- Úrokové výnosy z dlhopisov: Výnos z dlhopisov (fixný úrok) je považovaný za príjem z kapitálového majetku, a preto podlieha zdaneniu podľa zákona o dani z príjmov. V súčasnosti je sadzba dane z úrokových výnosov na Slovensku stanovená na 19 %. Ak však ročný príjem z investícií presiahne určitú hranicu, môže byť aplikovaná aj dodatková sadzba 25 %.
- Zrážková daň: V prípade, že je dlhopis emitovaný slovenskou spoločnosťou, úroky sú vyplácané po zrazení dane pri zdroji. Emitent dlhopisov teda automaticky strhne z výnosu príslušnú daň a investor dostane už čistý výnos. Takýto príjem nemusí investor uvádzať v daňovom priznaní, pokiaľ ide o domáce dlhopisy. Zrážková daň je vo výške 19 %.
2. Zdaňovanie kapitálových ziskov z dlhopisov
Ak sa rozhodnete predať dlhopisy pred ich splatnosťou, vzniká vám tzv. kapitálový zisk (rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou). Tento zisk je tiež predmetom zdanenia. Podľa slovenskej legislatívy sa kapitálový zisk zdaňuje 19 % sadzbou dane. Dôležité je tiež poznamenať, že kapitálové zisky nie sú oslobodené od zdravotných odvodov, čo môže pre niektorých investorov znamenať dodatočné náklady.
3. Zdaňovanie dividend a iných investičných príjmov
Okrem dlhopisov môžu investori získavať príjmy aj z akcií alebo podielov vo fondoch, ktoré sú tiež predmetom zdanenia.
- Dividendy: Príjem z dividend na Slovensku podlieha zrážkovej dani vo výške 7 %. Ak sa však dividendy vyplácajú zo zahraničných spoločností, pravidlá zdaňovania sa môžu líšiť v závislosti od zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a danou krajinou.
- Podielové fondy: Výnosy z investícií v podielových fondoch sú zdanené ako kapitálový zisk alebo úrokový výnos podľa typu fondu. Pri predaji podielov sa uplatňuje rovnaká sadzba ako pri predaji dlhopisov, teda 19 %.
4. Zdaňovanie zahraničných investícií
Ak investujete do zahraničných dlhopisov, akcií alebo fondov, zdanenie závisí od toho, či má Slovensko so zahraničnou krajinou uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Táto zmluva zabraňuje tomu, aby bol rovnaký príjem zdanený dvakrát, v domovskej aj zahraničnej krajine.
V niektorých prípadoch môže byť príjem zo zahraničia zdanený v krajine pôvodu a následne môže byť na Slovensku uplatnený daňový kredit. Je dôležité pozorne sledovať, aké dohody má Slovensko s konkrétnou krajinou, kde investujete.
Niekoľko slov na záver..
Zdaňovanie investícií na Slovensku, vrátane dlhopisov, je pre každého investora dôležitou témou, ktorú nemožno ignorovať. Výnosy z dlhopisov, kapitálové zisky, dividendy či podiely vo fondoch všetky podliehajú zdaneniu a preto je dôležité poznať aktuálne daňové sadzby a podmienky.
Investovanie do dlhopisov môže byť nielen zdrojom stabilného výnosu, ale aj spôsobom, ako svoje voľné finančné prostriedky ochrániť pred vplyvom inflácie.